截至2026年10月，南非增值税标准税率仍为15%，2026年预算没有加税；自2026年4月1日起，12个月应税营业额超过R230万的企业必须登记增值税（原为R100万），超过R12万可自愿登记（原为R5万）。登记后一般每两个月通过SARS eFiling提交一次VAT201申报表。
税率：15%没有变
2025年预算曾提出上调增值税，后被撤回。2026年2月25日，财政部长戈东瓜纳在2026年预算中正式放弃原计划的增税，标准税率维持15%（自2018年4月1日起实行）。南非的增值税分三类：
| 类别 | 税率 | 例子 |
|---|---|---|
| 标准税率 | 15% | 大多数商品和服务 |
| 零税率 | 0%（可抵扣进项税） | 出口商品；部分基本食品，如黑面包、玉米粉、大米、鸡蛋、新鲜蔬果 |
| 免税 | 不征税（不可抵扣进项税） | 住宅租金、部分金融服务、公路和铁路公共客运 |
登记门槛（2026年4月1日起）
| 情形 | 原门槛 | 新门槛 |
|---|---|---|
| 强制登记：过去或未来12个月应税营业额超过 | R100万 | R230万 |
| 自愿登记：过去12个月应税营业额超过 | R5万 | R12万 |
需要注意：
- SARS表示相关法律修订尚待正式颁布，但已对新申请执行新门槛。
- 已自愿登记、过去12个月营业额不足R12万的企业，SARS会通知拟注销其登记；营业额在R12万至R230万之间的可以申请注销，但不会被自动注销。
- 注销登记时，手上的存货和资产可能被视为“视同销售”而要缴税，申请前先咨询会计师。
- 营业额在R230万以下的小微企业，也可以考虑简化的“营业额税”（turnover tax）制度。
要不要自愿登记？
主要客户是其他增值税纳税企业（例如批发给商店）的，登记后对方可以抵扣，你自己也能抵扣进货和进口时交的增值税，通常更划算。主要客户是普通消费者的零售店，登记后售价要含15%税，竞争力可能下降。同时，登记意味着每期都要申报、记账要求更严。
怎么登记
- 先有税号：公司注册后会自动取得所得税号，见在南非注册公司。
- 准备材料：公司注册文件；税务代表（public officer）的身份证件和3个月内的住址证明；3个月内的营业地址证明；公司名下最近3个月的银行流水；任命税务代表的决议；营业额证明（如销售发票、合同）。
- 在eFiling提交申请：SARS现在要求网上申请，无法网上办理时再预约分支机构。
- 配合核查：为打击增值税诈骗，SARS可能要求补交材料或上门查看经营场所。公司和税务代表本人都必须税务合规，否则会被拒。
网上申请的处理时间一般为21个工作日。中国文件需附正式英文翻译。
申报和缴税
- 申报周期：多数企业每两个月申报一次；年应税营业额超过R3,000万的按月申报；少数类别为6个月或每年申报。
- 截止日期：通过eFiling申报的，一般在申报期结束后次月最后一个工作日前申报并缴税。2026年预算提议取消电子与人工申报的期限差别，统一为当月最后一个工作日。
- 罚款：逾期缴税会被加收罚款和利息，长期不申报还会影响税务合规状态，进而影响投标、汇款和续签。
发票和进口增值税
登记后开给客户的税务发票（tax invoice）必须写明“Tax Invoice”字样、你的增值税号、客户信息（金额较大时）、商品描述、金额和税额。抵扣进项税也必须有合规的发票。从中国进口时缴纳的进口增值税，可以凭海关放行单据抵扣，计算方法见中国到南非进出口。
华人商家常见错误
- 没有登记却在发票上收15%增值税：属于违法行为。
- 现金销售不入账：SARS会比对银行流水、进口数据和POS记录。
- 拿没有增值税号或信息不全的发票抵扣：核查时会被调减。
- 个人账户和公司账户混用：登记和核查时都很难说清楚。
常见问题
2026年南非增值税涨了吗？
没有。2026年预算正式放弃增税，截至2026年10月税率仍为15%。
营业额刚超过R230万，要多快登记？
一旦超过或预计超过门槛，应在21个工作日内向SARS申请登记。逾期登记，SARS可以追溯要求补缴本应收取的增值税。
外国公司在南非卖货要登记吗？
在南非开展经营且营业额达到门槛的，需要登记。向南非消费者提供电子服务的境外企业另有专门规定。
增值税申报可以自己做吗？
可以在eFiling上自己申报，但建议至少在开始阶段请注册税务师或会计师帮忙建立账务流程。