南非个人所得税与税务居民身份（SARS）

南非按“税务居民”征税：税务居民要就全球收入向南非税务局（SARS）申报纳税，非居民只就来源于南非的收入纳税。判断标准有两个，即“通常居住”测试和“实际停留天数”测试。截至2026年10月，2026/27税年（2026年3月1日至2027年2月28日）65岁以下人士年应税收入R99,000以下免税，最高边际税率45%；中国与南非之间有双边税收协定，可避免同一笔收入被两国重复征税。

第一步：判断你是不是南非税务居民

1. 通常居住（ordinarily resident）

看你的“真正的家”在哪里：家人、住房、工作和生活重心是否在南非，离开后是否打算回来。拿到永久居留并举家定居南非的人，通常属于这一类。没有固定天数标准，SARS会综合判断。

2. 实际停留天数测试（physical presence）

不属于“通常居住”的人，如果同时满足以下三个条件，就是当年的税务居民：

• 本税年在南非停留超过91天；
• 之前5个税年每年都超过91天；
• 之前5个税年合计超过915天。

一天中只要有部分时间在南非就算一天。按此测试成为居民的人，离开南非后连续在境外满330整天，从离境之日起不再是居民。建议保留护照出入境记录和机票，方便计算天数。

同时是中国和南非的税务居民怎么办？

中国也对居民的全球收入征税。两国都认定你是居民时，按中南税收协定的“加比规则”确定只算哪一国的居民：依次看永久性住所、重要利益中心、习惯性居所和国籍，仍无法确定的由两国税务机关协商。

2026/27税年个人所得税税率表

算出税额后再减去税收抵免（rebate）：基本抵免R17,820；65岁以上再加R9,765，75岁以上再加R3,249。对应的免税起点：65岁以下R99,000，65岁以上R153,250，75岁以上R171,300。缴纳医疗保险（Medical Aid）还可享受医疗费抵免，2026/27年度为本人和第一名受扶养人每人每月R376，其他受扶养人每人每月R254，见南非医疗保险怎么选。

举例：年应税收入R300,000，税额为44,118＋(300,000－245,100)×26%＝R58,392，减去基本抵免R17,820后，全年应纳税约R40,572，约合每月R3,381。

怎么交税和申报

• 受雇收入：由雇主按月代扣代缴（PAYE），年底发给你IRP5证明。
• 税号：首次工作时由雇主或本人在SARS eFiling注册，外国人用护照登记，可能需要预约到SARS分支机构核验身份。
• 年度申报：2026年申报季（针对2026年2月结束的税年），非暂定纳税人截止2026年10月23日，暂定纳税人截止2027年1月22日。收到自动评税通知且无异议的，无需另行申报。
• 暂定纳税人：有生意、房租、投资等非工资收入的人，每年需分两次预缴暂定税（provisional tax）。

中国—南非双边税收协定

两国协定于2000年4月25日在比勒陀利亚签订，2001年1月7日生效，适用于2002年1月1日起的收入。主要预提税上限如下：

享受协定税率通常要向付款方提交税务居民证明和声明。南非居民在中国已缴的税，一般可在南非申请境外税收抵免，反之亦然。

华人常见误区

• 以为“拿工作签证就不是居民”：税务居民与签证类型无关，看的是居住情况和天数。
• 不申报中国的房租、存款利息等收入：南非居民须申报全球收入，两国都参与金融账户信息自动交换（CRS）。
• 汇款回国前没有处理好税务合规状态：大额汇出可能需要SARS的税务合规状态（TCS），见南非与中国之间汇款。
• 经营生意却只按工资申报：生意收入另需申报，涉及增值税的见南非增值税指南。

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常见问题

南非的税年怎么算？

每年3月1日至次年2月最后一天。2026/27税年在SARS文件中称为“2027税年”。

年收入不高需要申报吗？

据报道，2026年申报季中，全年只从一个雇主取得、总额在R500,000以下且无其他收入的人一般无需申报；具体以SARS当年公布的标准为准。

我离开南非回国了，还要在南非交税吗？

不再是居民后，只就南非来源的收入（如南非房产租金）纳税。离境前最好向SARS更新居民身份，处理好退休金和账户等事项。

中国的个税申报会受影响吗？

可能会。中国税务居民同样要申报境外所得，可凭南非完税证明申请抵免。具体请咨询中国税务机关或专业税务顾问。

资料来源

• SARS：个人所得税税率
• SARS：2026年预算常见问题
• SARS：第25号解释说明——实际停留天数测试
• SARS：中南双边税收协定文本
• SARS：2026年申报季变化
• BusinessTech：SARS公布2026年申报季日期